Kế toán nguyên vật liệu tại Công ty Cổ Phần Xi măng Tiên Sơn

* Ban Giám đốc công ty:
-Tổng Giám đốc:
Là người điều hành mọi hoạt động, tổ chức quản lý lãnh đạo cán bộ
công công nhân viên trong toàn công ty. Định hướng ra kế hoạch hoạt động
sản xuất kinh doanh hàng tháng, hàng quý, hàng năm của công ty.
Tổ chức chỉ đạo mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Tạo
điều kiện thuận lợi cho cán bộ công nhân viên phát huy năng lực công tác
sáng tạo, tham gia quản lý công ty.
Thường xuyên tổ chức chỉ đạo kiểm tra đôn đốc các phòng ban chức
năng nghiêm chỉnh chấp hành thực hiện đúng tiến độ kế hoạch đã được đề ra.
Thường xuyên đúc rút kinh nghiệm trong công tác phát triển của công
ty để tăng cường công tác quản lý.
- Phó giám đốc phụ trách sản xuất, kỹ thuật:
Là người chịu trách nhiệm tham gia cho giám đốc, thay mặt giám đốc
phụ trách và giải quyết những công việcliên quan đến sản xuất, kỹ thụât được
giám đốc uỷ quyền.
Lập kế hoạch sản xuất sản phẩm của công ty đồng thời phụ trách thực
hiện kế hoạch, kỹ thuật vật tư đưa vào sản xuất. Giám sát quy trình kỹ thuật
của dây truyền công nghệ sản xuất đúng theo tiêu chuẩn đã được quy định.
Kiểm tra, đôn đốc các phân xưởng thực hiện và hoàn thiện các nhiệm
vụ được giao.
- Phó giám đốc phụ trách về tài chính và tiêu thụ sản phẩm:
Là người chịu trách nhiệm về tài chính, bố trí và tổ chức lao động trong
công ty đồng thời chịu trách nhiệm tiêu thụ sản phẩm, thay mặt giám đốc giải
quyết các công việc liên quan đến tài chính và tiêu thụ sản phẩm.
Xây dựng kế hoạch chi tiêu tài chính và chịu trách nhiệm về chỉ đạo mua
nguyên vật liệu đầu vào để đưa vào sản xuất, bố trí lao động trong công ty.
5
Lập kế hoạch và thực hiện kế hoạch tiêu thụ sản phẩm của công ty.
Kiểm tra đôn đốc các phòng ban chức năng thực hiện hoàn thiện các nhiệm vụ
được giao.
* Các phòng ban chức năng:
- Phòng tổ chức hành chính:
Tham mưu giúp việc cho giám đốc trong công tác bố trí lao động, bổ
nhiệm cán bộ phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh của công ty và tổ
chức quản lý lao động + tiền lương, tiền thưởng thực hiện các chế độ chính
sách đối với người lao động trong công ty.
Căn cứ vào kế hoạch sản xuất, lập kế hoạch về lao động, tiền lương,
bảo hộ lao động, đào tạo dựa trên cơ sở định mức lao động và các chỉ tiêu
kinh tế kỹ thuật của công ty.
Tổ chức quản lý nhân sự trong công ty và bổ sung hồ sơ nhân sự, giải
quyết các thủ tục về tuyển dụng, điều động nội bộ trình lên giám đốc duyệt
đảm bảo đúng chính sách ban hành.
Xây dựng định mức lao động, cấp bậc công việc, đơn giá tiền lương,
phân phối tiền lương cho toàn công ty và thực hiện giải quyết các chế độ về
bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, tiền lương, khen thưởng theo đúng quy định
của nhà nước.
Cung cấp các loại tài liệu và lưu trữ hồ sơ trong công ty
- Phòng vật tư:
Tham mưu cho phó giám đốc trong công tác cung ứng, quản lý cấp
phát và giám định chất lượng vật tư.
Tổ chức chỉ đạo và thực hiện kế hoạch cung ứng vật tư, thiết bị, nguyên
vật liệu, phụ tùng phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Lập kế hoạch, xây dựng các định mức vật tư chủ yếu, ký hợp đồng mua nguyên
vật liệu phục vụ sản xuất, vận chuyển hàng đến các đại lý tiêu thụ sản phẩm.
6
Theo dõi cung ứng vật tư, máy móc, thiết bị cho sản vuất như: Tổng
hợp và cân đối nhu cầu vạt tư hàng năm, mua sắm vật tư thiết bị, nghiệm thu
vật tư hàng hoá mua sắm. Lập báo cáo thực hiện kế hoạch theo đúng quy
định, đảm bảo duy trì hệ thống quản lý chất lượng của công ty.
- Phòng kế hoạch, điều độ sản xuất:
Tham mưu cho phó giám đốc để lập ra kế hoạch sản xuất, tiêu thụ hàng
tháng, quý, năm.
Tổ chức điều hành sản xuất và kiểm tra giám sát việc thực hiện kế
hoạch, tổng hợp kết quản sản xuất kinh doanh, tiêu thụ sản phẩm theo
tháng, quý , năm.
Tổ chức bảo quản, quản lý, lưu trữ các tài liệu kế hoạch, giữ gìn bì mật
các tài liệu, số liệu kế hoạch theo quyết định.
- Phòng kỹ thuật công nghệ:
Quản lý kỹ thuật công nghệ sản xuất xi măng, đảm bảo xi măng sản
xuất ra đảm bảo chất lượng theo quy định, quản lý chặt chẽ các quy trình sản
xuất sản phẩm.
Kiểm tra đánh giá chất lượng đầu vào từ khâu nhập nguyên vật liệu, các
phụ tùng thay thế và đánh giá chất lượng đầu ra của sản phẩm hàng hoá.
Kiểm tra giám sát chất lượng, quy cách hàng hoá nhập - xuất.
Quản lý tài liệu kỹ thuật được giao, đảm bảo bí mật công nghệ của
công ty. Thường xuyên nắm bắt nhu cầu thị trường của người tiêu dùng, cải
tiến chất lượng, mẫu mã sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị trường.
- Phòng kế toán thống kê:
Quản lý tài chính và giám sát mọi hoạt động kinh tế tài chính của công
ty: Chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán theo quy định của nhà nước
ban hành:
7
Chịu trách nhiệm trước giám đốc và cơ quan chức năng về báo cáo các
số liệu của mình.
Thực hiện mọi chính sách chế độ kế toán kiểm tra ghi chép cập nhật số
liệu, phản ánh chính xác, trung thực, đầy đủ, kịp thời các nghiệp vụ kinh tế
phát sinh vào sổ sách kế toán.
Lập kế hoạch tài chính hàng tháng, quý, năm và lập báo cáo kế toán,
thốnh kê và báo cáo quyết toán của công ty theo quy định và theo yêu cầu.
Bảo đảm nguyên tắc tài chính, đảm bảo tính an toàn và tính chính xác cao.
Lưu giữ toàn bộ chứng từ, sổ sách có liên quan đến nghiệp vụ kinh tế phát
sinh của công ty.
- Ban ISO:
Có nhiệm vụ kiểm tra chất lượng có đúng tiêu chuẩn ISO 9001 2000.
Có trách nhiệm xử lý các chất thải để tránh gây ra ô nhiễm môi trường.
* Các phân xưởng sản xuất:
Các quản đốc phân xưởng có trách nhiệm trực tiếp quản lý sản xuất,
theo dõi công việc sản xuất của đơn vị được giao.
Báo cáo tình hình sản xuất hàng ngày và những sự kiện xaỷ ra trong
phân xưởng mà mình quản lý cho lãnh đạo kịp thời xử lý.
- Phân xưởng khai thác đá:
Bộ phận khai thác đá: có trách nhiệm khoan bắn nổ mìn khai thác, pha
bổ thành đá nhỏ có kích cỡ theo quy định cho vừa hàm kẹp máy đập đá.
Bộ phận đập đá máy hàn kẹp đập nhỏ thành đá mạt đủ tiêu chuẩn để
làm xi măng
- Phân xưởng liệu:
Có trách nhiệm phơi, sấy cho khô đủ độ ẩm <5% để đưa vào nghiền
thành bột liệu.
Vận hành máy nghiền nhỏ các nguyên vật liệu đầu vào thành bột liệu.
8
- Phân xưởng lò nung:
Nung luyện bột liệu thành clinke
- Phân xưởng thành phẩm:
Có trách nhiệm nghiền nhỏ clinke và các phụ gia thành xi măng bột và
đóng thành bao xi măng thành phẩm.
- Phân xưởng cơ điện:
Có trách nhiệm trực tiếp quản lý vận hành hệ thống điện, máy móc
thiết bị trong toàn công ty. Sửa chữa bảo dưỡng máy móc thiết bị.
Bộ máy quản lý của công ty thể hiện qua sơ đồ sau :|
Sơ đồ1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty
Giám đốc phụ trách chung
Phó GĐ phụ trách tài
chính và tiêu thụ
Phó giám đốc phụ trách
sản xuất
Phòng
Kế
toán
Phòn
g TC
hành
chính
Phòng
vật tư
Ban
ISO
Phòng
tiêu
thụ
Ph òng
KH
điều độ
sx
Phòng
KT
CN
PX
cơ
điện
PX
Liệ
u
PX
lò
nung
PX
khai
thácđ
á
PX
thành
phẩm
9
2. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và bồ số kế toán tại Công ty Cổ phần
xi măng Tiên Sơn
2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
Công ty CP xi măng Tiên Sơn đã áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế
toán tập trung. Mọi chứng từ kế toán đều chuyển về phòng kế toán. Bộ máy tổ
chức của công ty được tổ chức như sau:
* Kế toán trưởng:
Làm công tác chỉ đạo giám sát chung do Hội đồng quản trị bổ nhiệm
hoặc miễn nhiệm theo đề nghị của Giám đốc là người đứng đầu phòng kế
toán, người chịu trách nhiệm chỉ đạo và hướng dẫn công tác kế toán thống kê
trong công ty. Đồng thơì chịu trách nhiệm trước giám đốc và cơ quan tài
chính cấp trên về các vấn đế liên quan đến tài chính và duyệt báo cáo tài
chính lên giám đốc vả cơ quan có thẩm quyền, chịu trách nhiệm trước pháp
luật về những thông tin số liệu đã báo cáo.
* Phó phòng:
Chịu trách nhiệm: kế toán tiêu thụ, công nợ, tính giá thành, tổng hợp có
trách nhiệm theo dõi công tác tiêu thụ sản phẩm, vào sổ chi tiết công nợ, lên
doanh thu bán hàng, làm báo cáo thuế GTGT. Cuối tháng căn cứ vào chi phí
đã được tổng hợp để tính giá thành sản phẩm, lập báo cáo kế toán, báo cáo tài
chính thông qua kế toán trưởng sau đó trình lên lãnh đạo.
* Kế toán tiền lương, BHXH, BHYT kiêm kế toán TSCĐ
Hàng tháng căn cứ vào bảng chấm công, bảng nghiệm thu sản phẩm
hoàn thành tính lương và phân bổ tiền lương BHXH cho cán bộ công nhân
viên trong công ty.
Phản ánh chính xác tình hình tăng giảm TSCĐ trong doanh nghiệp,
phản ánh kịp thời giá trị hao mòn TSCĐ trong quá trình sử dụng, tính toán và
10
phân bổ khấu hao chính xác vào chi phí sản xuất kinh doanh đồng thời tham
gia kiểm kê TSCĐ và đánh giá lại TSCĐ khi cần thiết.
* Kế toán vật tư kiêm kế toán nội bộ
Có trách nhiệm ghi chép nhập xuất kho để vào sổ chi tiết vật tư, lên
bảng phân công, đối chiếu số lượng tồn kho và thủ kho, tham gia kiểm
nghiệm vật tư khi có yêu cầu của ban kiểm nghiệm vật tư đồng thời phản ánh
các nghiệp vụ thanh toán nội bộ tanh toán với người bán.
* Thủ quỹ kiêm kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng:
Có trách nhiệm thu tiền bán hàng và hàng tháng căn cứ vào phiếu thu –
chi đã được trưởng phòng, phó phòng xem xét và được lãnh đạo phê duyệt,
thủ quỹ thực hiện thu – chi, phiếu thu – chi sau khi thanh toán phải có đầy đủ
chữ ký, cuối ngày kế toán vào sổ để theo dõi thu – chi. Phản áng tình hình và
sự biến động của các loại tiền mặt tại quỹ của công ty sử dụng số quỹ tiền
mặt. Theo dõi tình hình kế toán các khoản tiền gửi, tiền vay của công ty để
lên sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay.
Bộ máy kế toán của công ty được thể hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.Sơ đồ Tổ chức bộ máy kế toán của công ty.
Kế toán trưởng
Phó phòng
chịu trách
nhiệm kế toán,
tiêu thụ, công
nợ, giá thành
tổng hợp
Kế toán tiền
thưởng kiêm
TSCĐ
Kế toán vật tư
kiêm thanh toán
nội bộ
Thủ quỹ
kiêm kế toán
tiền mặt
2.2 Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán.
11
Công ty cổ phần xi măng Tiên sơn áp dụng hình thức “Nhật ký chung”
để ghi sổ sách kế toán nguyên vật liệu trình tự ghi vào sổ kế toán được tiến
hành như sau:
Hàng ngày căn cứ vào các chúng từ như: hoá đơn mua hàng, phiếu
nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản kiểm nghiệm vật tư được dùng làm căn
cứ ghi sổ, trước hết ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ký chung,
sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái TK
152 và các tài khoản kế toán phù hợp. Đồng thời với việc ghi sổ nhật ký
chung, các nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ kế toán, thẻ kho, nhật ký mua hàng.
Cuối tháng: kế toán căn cư vào số liệu ở sổ cái TK:152 ghi vào bảng
cân đối TK:152 đồng thời căn cứ vào số liệu trên thẻ kho, sổ chu tiết vào bảng
tổng hợp chi tiết vầt tư
Kế toán tiến hành khoá sổ, cộng số liệu trên sổ cái, kiểm tra, đối chiếu
số liệu trên bảng tổng hợp chi tiết từ đó căn cứ số liệu để lập báo cáo tài
chính.
Quá trình ghi sổ kế toán nguyên vật liệu ở Công ty xi măng Tiên sơn
được khái quát qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 3.Sơ đồHình thức kế toán nhật ký chung
12
Chứng từ: hoá đơn mua
hàng, phiếu nhập xuất,
bản kiểm nghiệm vật tư
Nhật ký muahàng Nhật ký chung
Thẻ kho, sổ
chi tiết
TK:152
Sổ cái TK: 152
Bảng tổng
hợp chi tiết
Bảng cân đối TK
Báo cáo tài chính
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Quan hệ đổi chiều
13
PHẦN 2
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG TIÊN SƠN
2.1 - Thực trạng kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại công ty cổ phần xi
măng Tiên sơn.
Kế toán chi tiết nguyên vật liệu ở công ty cổ phần xi măng tiên sơn
được kết hợp giữa thủ kho và phòng kế toán nhằm theo dõi tình hình nhập -
xuất - tồn kho của từng loại nguyên vật liệu sử dụng trong quá trình sản xuất
kinh doanh của công ty. Việc theo dõi được tiến hành trên các mặt như: số
lượng, chất lượng, chủng loại, giá trị
Hiện nay Công ty cổ khần xi măng Tiên sơn đang áp dụng phương
pháp ghi thẻ song song để hạch toán chi tiết nguyên vật liệu. Theo phương
pháp ghi thẻ song song công việc ghi chép cụ thể tại kho và tại phòng kế toán
được tiến hành tại kho sau:
21.1 Tại kho
Công ty cổ phần xi măng Tiên sơn có 4 xưởng sản xuất và 1 phân
xưởng sửa chữa, công ty có sự tách riêng theo dõi tình hình hoạt động từng
phân xưởng, mỗi phân xưởng có kho nguyên vật liệu khác nhau để theo dõi
tình hình nguyên vật liệu ở phân xưởng mình.
Hàng ngày khi phát sinh các nghiệp vụ nhập - xuất vật tư, hàng hoá thủ
kho thực hiện thu, phát vật tư hàng hoá và ghi sổ số lượng nhập - xuất thực tế
vào các chứng từ tương ứng có liên quan. Căn cứ vào chứng từ nhập - xuất ơ
mỗi kho thủ kho mở thẻ kho cho từng loại nguyên vật liệu ,thủ kho tiến hành
ghi số lượng thực nhập, thực xuất vào thẻ kho của từng thứ vật tư có liên
quan. Mỗi chứng từ được ghi một dòng trên thẻ kho.Cuối ngày hoặc sau mỗi
14

Xem chi tiết: Kế toán nguyên vật liệu tại Công ty Cổ Phần Xi măng Tiên Sơn