Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
cho Công ty cũng nh tạo niềm tin cho khách hàng khi sử dụng sản phẩm
của Công ty.
3. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty.
Sơ đồ bộ máy quản lý
5
Chủ tịch Hội đồng quản
trị kiêm Giám đốc điều
hành
Phó Giám đốc phụ
trách kinh doanh
Phòng
Tổ chức hành
chính
Phó Giám đốc phụ
trách kỹ thuật
Phòng
Tài chính kế
toán
Phòng
Kế hoạch
kinh doanh
Phòng t vấn
dịch vụ chăm
sóc sản phẩm
Nhân viên
phân xởng
sản xuất
Nhân viên
phân xởng
sản xuất
Nhân viên
phân xởng
sản xuất
Nhân viên
phân xởng
sản xuất
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Về mặt hàng sản xuất kinh doanh chủ yếu của Công ty là: Sản xuất
mua bán ô tô, xe maý, và phụ tùng ô tô, xe máy, dịch vụ sửa chữa , bảo dỡng
về các sản phẩm máy móc .
Ngoài ra còn có các hoạt động sản xuất kinh doanh khác nh sản xuất
gia công mua bán hàng may mặc, dịch vụ vận tải hàng hoá, vận chuyển
khách hàng nội địa.
* Chức năng, nhiệm vụ đợc giao:
+ Kinh doanh vận tải hàng hoá, hành khách trong và ngoài nớc.
+ Xếp dỡ hàng hoá, đại lý và dịch vụ vận tải.
+ Bảo dỡng, lắp ráp, trung đại tu phơng tiện giao thông, vận tải.
+ Kinh doanh sản xuất gia công hàng may mặc và kinh doanh xuất
nhập khẩu hàng hoá.
+ Thiết kế, cải tổ phơng tiện cơ giới đờng bộ.
- Bộ máy của Công ty có 5 đơn vị trực thuộc Ban Giám đốc:
Phòng tổ chức lao động tiền luơng
Phòng Kế hoạch, kinh doanh
Phòng kế toán tài chính
Phòng T vấn dịch vụ chăm sóc sản phẩm
Nhân viên phân xởng sản xuất
- Về tổ chức lao động:
Tổng số 154 cán bộ công nhân viên
Hợp đồng dài hạn là: 32 ngời
Hợp đồng ngắn hạn là 22 ngời
- Trình độ:
Đại học: 27 đồng chí
Cao đẳng: 9 đồng chí
Trung học: 18 đồng chí
Lái xe chở khách: 2 đồng chí
Lái xe tải: 3 đồng chí
6
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Thợ kỹ thuật: 13 đồng chí
Số còn lại là công nhân lao động phổ thông và phục vụ
- Tổ chức Đoàn thể:
- Có 1 BCH Đoàn và 12 Chi đoàn
- Một BCH Công đoàn cơ sở.
- TSCĐ của Công ty ban đầu có 03 nhà kho, 04 nhà xởng, 2 xe ôtô chở
khách, 04 xe tải nhẹ, 02 phòng bán hàng, 01 phòng kinh doanh và hiện
nay Công ty có thêm 01 phòng chăm sóc và bảo dỡng sản phẩm cho
khách hàng.
- Ngoài ra còn có nhiều máy móc thiết bị phục vụ cho việc sản xuất kinh
doanh: Công cụ lắp ráp, máy tính
Biên chế bộ máy Công ty Cổ phần XNK và TM Vạn Xuân đợc tổ chức nh
sau:
* Ban lãnh đạo Công ty:
- Chủ tịch HĐQT kiêm Giám đốc điều hành Công ty, là ngời phụ trách
chung, có quyền lực cao nhất, có trách nhiệm điều hành công việc kinh doanh
của Công ty, chịu trách nhiệm trực tiếp trớc Ban lãnh đạo và các cổ đông về
toàn bộ tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty.
- Một Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật, vật t, kiêm Bí th Đoàn Công ty.
- Một Phó giám đốc phụ trách kinh doanh kiêm Chủ tịch Công đoàn Công
ty.
* Các phòng nghiệp vụ:
- Phòng tổ chức hành chính: Tham mu cho Ban Giám đốc các vấn đề về
nhân sự, tiền lơng, chế độ chính sách của Nhà nớc, các công việc về nghiệp vụ
hành chính, văn th, lu trữ trong Công ty.
- Phòng Kế toán tài chính: Gồm có 6 ngời:
-một kế toán trởng
-một kế toán CCDC, NVL, kiêm TSCĐ
-một kế toán tiền lơng
-một kế toán thanh toán
7
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
-một kế toán thành phẩm tiêu thụ sản phẩm
-một kế toán tổng hợp giá thành
Trong đó có chức năng quản lý vốn, phân tích và giúp Giám đốc nắm bắt
và quản lý tài chính, chịu trách nhiệm trớc Giám đốc về thực hiện nguyên tắc,
chế độ hạch toán kinh tế của Nhà nớc, kiểm tra tình hình chi tiêu của Công ty.
- Phòng Kế hoạch - kinh doanh xuất, nhập khẩu: Chức năng nghiên cứu thị
trờng, ký kết hợp đồng kinh tế thơng mại với khách hàng trong và ngoài nớc,
lập kế hoạch ngắn và dài hạn, theo dõi tổ chức sản xuất, thực hiện nhiệm vụ
xuất nhập khẩu của Công ty. Môi giới sản phẩm của Công ty để mở rộng thi tr-
ờng kinh doanh và tiêu thụ sản phẩm.
- Phòng T vấn dịch vụ chăm sóc khách hàng: Chức năng quản lý, xây
dựng định mức vật t, kiểm tra, hớng dẫn kỹ thuật và sửa chữa, bảo hành các
thành phẩm của Công ty cũng nh của khách hàng.
- Dới các phòng là nhân viên phân xởng sản xuất.
3. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và hình thức kế toán của Công ty Cổ
phần XNK và TM Vạn Xuân:
Nhiệm vụ: Công tác kế toán ở Công ty tổng hợp ở Phòng Kế toán với chức
năng và nhiệm vụ:
- Ghi chép, tính toán và phản ánh số hiện có, tình hình luân chuyển và sử
dụng tài sản, vật t, tiền vốn, quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty,
tổ chức hệ thống sổ sách kế toá, lập quy trình luân chuyển chứng từ hợp lý,
nhằm phản ánh kịp thời, chính xác, trung thực và có hệ thống, toàn bộ các
nghiệp vụ kinh tế phát sinh đảm bảo sự cân đối giữa nguồn vốn và quá trình sử
dụng vốn của Công ty ở mọi thời điểm.
- Lập các loại báo cáo theo quy định và báo cáo cần thiết cho lãnh đạo
Công ty và cơ quan quản lý cấp trên, các cơ quan liên quan.
- Tham gia lập và theo dõi việc thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh,
phục vụ tốt cho công tác thống kê và thông tin trong Công ty.
8
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
- Phối hợp chặt chẽ với các phòng ban, đội sản xuất kinh doanh, phấn đấu
hoàn thành tốt các mục tiêu kinh doanh, phấn đấu hoàn thành tốt các mục tiêu
kinh tế do Công ty đề ra, đảm bảo cho sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao
nhất, nâng cao doanh lợi cho Công ty.
sơ đồ bộ máy kế toán
- Kế toán trởng: chịu trách nhiệm cao nhất về hoạt động kinh doanh
của Công ty , tổ chức điều hành bộ máy kế toán, kiểm tra , thực hiện ghi
chép luân chuyển chứng từ , ngoài ra kế toán trởng còn hớng dẫn chỉ đạo lu
trữ tài liệu sổ sách kế toán lựa chọn cải tiến hình thức kế toán cho phù hợp
với tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty . Chức năng quan trọng nhất
của kế toán trởng là tham mu cho ban giám đốc giúp giám đốc đa ra những
quyết định đúng đắn trong hoạt động kinh doanh của Công ty
- Thủ quỹ: có nhiệm vụ thu và chi tiền khi có chứng từ hợp lệ, cập nhật
hàng ngày, lên báo tồn quỹ ngày, tháng, năm.
- Kế toán Tài sản cố định kiêm công cụ dụng cụ, nguyên vật liệu
+ Hàng ngày căn cứ vào phiếu nhập kho, kế toán tiến hành kiểm tra tính
hợp lệ của chứng từ, xem đó là vật liệu, phụ tùng gì ? Thuộc loại vật t nào ? Để
9
Kế toán trởng
Kt thanh toánKT NVL Tscđ
D
KT tiền Lơng
KT T.Hợp G.Thành
kt t.thụ s.phẩm
Nhân viên kế toán ở các phân xởng
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
ghi vào sổ chi tiết nhập vật liệu (sổ chi tiết này đợc mỏ rộng cho từng loại vật
liệu nh: Nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế).
+ Hàng tháng căn cứ vào nguyên giá TSCĐ hiện có và tỷ lệ khấu hao.
Kế toán tiến hành tính toán số khấu hao trong kỳ, đồng thời căn cứ vào các
chứg từ tăng, giảm tài sản cố định trong tháng để lập bảng kê theo dõi chi
tiết về nguyên giá và giá trị còn lại của tài sản cố định, lập chứng từ ghi sổ,
vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và vào sổ cái các tài khoản có liên quan khi
có nghiệp vụ phát sinh của tài sản cố định, ngoài ra còn có nhiệm vụ theo
dõi tình hình Nhập Xuất Tồn kho các loại nguyên vật liệu, ghi chép
đúng đắn chi phí nguyên vật liệu phát sinh trong kỳ và phân bổ hợp lý cho
các đối tợng chi phí, cung cấp số liệu kịp thời cho kế toán tổng hợp giá
thành và theo dõi và phân tích phản ánh tình hình biến động của công cụ
dụng cụ, cuối tháng phân bổ cho các đối tợng liên quan .
- Kế toán tiền lơng:
+ Có nhiệm vụ hạch toán đúng thời gian, số lợng, chất lợng, kết quả lao
động của cán bộ công nhân viên trong toàn Công ty. Tính đúng các khoản
tiền lơng, phụ cấp cho công nhân viên, đồng thời tính toán, phân bổ hợp lý
chính xác chi phí tiền lơng, tiền công và các khoản trích BHXH, BHYT,
KPCĐ cho các đối tợng sử dụng có liên quan.
- Kế toán thanh toán: Hàng ngày căn cứ vào chứng từ mua, bán, chịu
hàng hoá, vật t, kế toán tiến hành ghi vào sổ chi tiết tài khoản 331 hoặc sổ
chi tiết tài khoản 131 theo từng hoá đơn tơng ứng với đối tợng khách hàng
hay ngời bán, ngoài ra có nhiệm vụ giám sát việc thanh toán với ngân hàng,
lập uỷ nhiệm thu, chi tiền gửi ngân hàng . theo dõi tiền mặt.
- Kế toán thành phẩm tiêu thụ sản phẩm: có nhiệm vụ theo dõi tình
hình nhập - xuất - tồn các loại thành phẩm, phản ánh tình hình tiêu thụ thành
phẩm của Công ty theo dõi các khoản thanh toán, các khoản giảm trừ .
- Kế toán tổng hợp giá thành: chịu trách nhiệm hạch toán chi tiết và
tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ cho các đối tợng phân bổ, tập hợp chi phí
cho từng đối tợng, tiến hành tính giá nhập kho, mở sổ hạch toán chi tiết và
10
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
sổ tổng hợp chi phí sản suất và tính giá thành của Công ty . Đồng thời có
nhiệm vụ tập hợp số liệu từng phần hạch toán để ghi vào sổ kế toán tổng hợp
và lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị .
* Công tác hạch toán tại Công ty:
- Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty cổ phần XNK và TM Vạn Xuân là
hình thức Nhật ký chung và áp dụng theo hệ thống tài khoản do Bộ Tài chính
quy định.
- Hệ thống sổ tại Công ty:
Chứng từ đợc đánh số liên tục trong từng tháng, hoặc cho cả năm và chứng
từ gốc kèm theo đợc kế toán trởng duyệt trớc và ghi vào sổ kế toán.
- Công ty đã và đang áp dụng các loại sổ kế toán sau:
+ Sổ nhật ký chung
+ Sổ cái tổng hợp
- Các sổ kế toán chi tiết gồm:
+ Sổ quỹ tiền mặt
+ Sổ tiền gửi ngân hàng
+ Sổ công nợ
+ Sổ chi phí SXKD (621, 622,627)
+ Sổ chi tiết TK 131,136, 138
+ Sổ chi tiết TK 341
+ Sổ chi tiết TK 331
+ Sổ chi tiết TK 142
+ Sổ chi tiết TK 211
+ Sổ chi tiết TK 152, 153
+ Sổ theo dõi doanh thu
6- Hệ thống báo cáo Công ty:
- Báo cáo kết quả hoạt động SXKD
- Bảng cân đối TK
- Báo cáo tăng, giảm và KHTSCĐ
- Các chỉ tiêu ngoài bảng cân đối kế toán
- Báo cáo chi tiết TK nguyên vật liệu 152
11
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
- Báo cáo chi tiết TK 331
- Báo cáo tài khoản 341
- Báo cáo tài khoản 333
- Báo cáo TK tạm ứng 141
- Báo cáo dài hạn đến hạn trả: 3388
- Báo cáo chi tiết phải thu nội bộ: 136
- Phơng pháp hạch toán : Kê khai thờng xuyên và tính thuế khấu trừ.
12
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Sơ Đồ trình tự ghi sổ nhật ký chung
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu
Hàng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ
gốc để ghi vào sổ Nhật ký chung và sổ thẻ kế toán chi tiết. Số liệu trên sổ nhật
ký chung sẽ là căn cứ để ghi vào sổ cái. Cuối tháng căn cứ số liệu trên sổ , thẻ
kế toán chi tiết để ghi vào bảng tổng hợp chi tiết. đối chiếu số liệu trên sổ cái và
bảng tổng hợp chi tiết. Cuối tháng cộng số d cuối kỳ của các tài khoản trên sổ
cái để lập bảng cân đối phát sinh. Cuối tháng căn cứ vào số liệu trên bảng cân
đối phát sinh và bảng tổng hợp chi tiết để lập báo cáo tài chính.
** Phơng pháp tính thuế : Công ty áp dụng tính thuế GTGT theo phơng
pháp khấu trừ và hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên .
** Điều kiện làm việc của Công ty : chi tiết tại phòng kế toán là rất tốt
Công ty rất chú trọng đến việc đầu t máy móc thiết bị để làm việc .
VD : 5 máy tính, 1 máy phô tô, 2 máy in, và các công cụ khác
13
Chứng từ gốc
( bảng tổng hợp chứng từ gốc )
Nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi
tiết
Sổ cái Bảng tổng hợp chi
tiết
Bảng cân đối phát
sinh
Báo cáo tài chính
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Công ty thờng áp dụng kế toán trên máy để tiện theo dõi quản lý việc hạch
toán của Công ty.
- Các tài khoản áp dụng tại Công ty gồm các tài khoản sau:
- Tài khoản loại 1:
+ TK 111: tiền mặt, TK 112: tiền gửi ngân hàng, TK 131: phải thu của
khách hàng; TK 136: phải thu nội bộ; TK 1388: phải thu khác; TK 141: tạm
ứng; TK 151: hàng mua đang đi đờng; TK 152: nguyên vật liệu; TK 153: Công
cụ, dụng cụ, TK 154 chi phí SXKD dở dang; TK 155: thành phẩm; TK 156:
hàng hoá
- Tài khoản loại 2: TK 211: tài sản cố định; TK 241: hao mòn TSCĐ
- Tài khoản loại 3: TK 311: vay ngắn hạn; TK 331: phải trả cho ngời bán;
TK 333: thuế và các khoản phải nộp ngân sách; TK 334: phải trả cho CNV; TK
336: phải trả nội bộ; TK 338: phải trả phải nộp khác.
- Tài khoản loại 4: TK 411: nguồn vốn kinh doanh; TK 421: Lãi cha phân
phối; TK 431: quỹ khen thởng phúc lợi.
- Tài khoản loại 5: TK 511: Doanh thu bán hàng; TK 512: DT nội bộ
- Tài khoản loại 6: TK 621: chi phí vật liệu trực tiếp; TK 622: CP nhân
công trực tiếp; TK 627: chi phí sản xuất chung; TK 642: CP quản lý doanh
nghiệp.
- Tài khoản loại 7: TK 711: thu nhập hoạt động tài chính; TK 721: thu
nhập bất thờng.
- Tài khoản loại 8: TK 811: chi phí hoạt động tài chính; TK 821: chi phí
bất thờng.
- Tài khoản loại 9: TK 911: xác định kết quả SXKD.
14
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét